市各有關(guān)單位：

    根據(jù)《關(guān)于開展醫(yī)療機(jī)構(gòu)會計信息質(zhì)量全省聯(lián)動檢查的通知》（蘇財監(jiān)〔2016〕106號）文件要求和我局2016年監(jiān)督檢查工作計劃，我局決定自2016年6月23日起組織開展全市醫(yī)療機(jī)構(gòu)會計信息質(zhì)量檢查?，F(xiàn)就有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

    一、檢查目的

    本次檢查以問題為導(dǎo)向，采取查調(diào)結(jié)合的方式開展。一是對醫(yī)療機(jī)構(gòu)的會計信息質(zhì)量實(shí)施專項(xiàng)檢查，全面、真實(shí)掌握全市醫(yī)療機(jī)構(gòu)財務(wù)會計制度執(zhí)行、會計核算、收支管理、成本控制、資產(chǎn)使用等方面情況，及時糾正檢查發(fā)現(xiàn)的問題，促進(jìn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)提高財務(wù)管理和會計核算水平；二是開展醫(yī)改政策執(zhí)行情況專題調(diào)研，深入了解醫(yī)療機(jī)構(gòu)收費(fèi)管理、藥品購銷管理等情況，綜合分析醫(yī)藥價格綜合改革前后不同類型醫(yī)療機(jī)構(gòu)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、藥品購銷價格、醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目收入、病人看病成本增減變動情況，針對醫(yī)療機(jī)構(gòu)管理體制、運(yùn)行機(jī)制、醫(yī)改政策執(zhí)行等方面的不足與薄弱環(huán)節(jié)提出對策建議，為推進(jìn)我市醫(yī)療衛(wèi)生體制改革提供決策參考。

    二、檢查內(nèi)容和重點(diǎn)

    根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《醫(yī)院財務(wù)制度》、《醫(yī)院會計制度》、《基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)財務(wù)制度》、《基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)會計制度》等國家和省相關(guān)法律、法規(guī)、政策，對全市醫(yī)療機(jī)構(gòu)2015年會計信息質(zhì)量進(jìn)行檢查。檢查內(nèi)容和重點(diǎn)主要包括：

    （一）財務(wù)管理和會計核算的總體情況。重點(diǎn)關(guān)注醫(yī)療機(jī)構(gòu)所有收支是否納入預(yù)算管理；會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告和其他會計資料是否真實(shí)完整；新舊會計制度銜接有關(guān)問題的處理，特別是醫(yī)療風(fēng)險基金、待沖基金、固定資產(chǎn)折舊、基建數(shù)據(jù)并入等相關(guān)賬務(wù)處理是否符合規(guī)定；會計人員是否具備從業(yè)資格，不相容職務(wù)是否兼任等。

    （二）收入管理情況。重點(diǎn)關(guān)注醫(yī)療收入、財政補(bǔ)助收入、教科項(xiàng)目收入確認(rèn)的完整性、截止的正確性，以及相關(guān)收費(fèi)政策的執(zhí)行情況；實(shí)行收支兩條線管理的基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)按照規(guī)定取得的收入，是否及時上繳國庫或財政專戶。

    （三）支出和成本管理情況。人員經(jīng)費(fèi)支出是否按照績效工資相關(guān)政策規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行；項(xiàng)目支出是否按照部門預(yù)算批復(fù)下達(dá)的項(xiàng)目執(zhí)行，特別是包括公立醫(yī)院在內(nèi)的各類醫(yī)療機(jī)構(gòu)承擔(dān)的公共衛(wèi)生任務(wù)、公立醫(yī)院重點(diǎn)學(xué)科建設(shè)項(xiàng)目資金，是否按規(guī)定用途使用。對涉及成本核算的單位，檢查其成本費(fèi)用發(fā)生的真實(shí)性、歸集和分?jǐn)偟暮侠硇?，以及與醫(yī)療服務(wù)收入的配比情況。

    （四）資產(chǎn)管理及政府采購情況。重點(diǎn)關(guān)注藥品、衛(wèi)生材料等各項(xiàng)存貨的管理情況；固定資產(chǎn)購置、使用、收益和處置是否符合資產(chǎn)管理的相關(guān)規(guī)定；醫(yī)療器械、藥品等采購方式的選擇和執(zhí)行是否符合政府采購和藥品采購的有關(guān)規(guī)定。

    （五）治理“小金庫”長效機(jī)制落實(shí)情況。重點(diǎn)檢查單位是否存在利用食堂、工會賬簿以及往來賬戶隱瞞收支；是否存在其他收入不入賬，抵頂各項(xiàng)費(fèi)用；是否存在白條或者不開票據(jù)、收費(fèi)不入賬等情況。

    （六）結(jié)余及分配管理。重點(diǎn)關(guān)注業(yè)務(wù)收支結(jié)余資金、財政項(xiàng)目補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)（余）資金、教科項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)（余）資金的規(guī)模和使用，職工福利基金、醫(yī)療風(fēng)險基金是否按照規(guī)定比例提取。

    （七）長期債務(wù)情況。重點(diǎn)關(guān)注醫(yī)療機(jī)構(gòu)發(fā)展建設(shè)過程中形成的長期債務(wù)（主要包括基本建設(shè)和設(shè)備購置產(chǎn)生的長期債務(wù)、有基礎(chǔ)資料證明能夠用于醫(yī)療機(jī)構(gòu)建設(shè)的醫(yī)務(wù)人員集資款、尚未償還的工程款等）是否經(jīng)過批準(zhǔn)、使用管理是否合規(guī)、債務(wù)資金舉借目的與實(shí)際使用是否匹配，有無將舉借資金用于其他用途現(xiàn)象等。

    三、開展醫(yī)改政策執(zhí)行情況專題調(diào)研

    （一）醫(yī)療機(jī)構(gòu)收支能力及經(jīng)營狀況分析。重點(diǎn)關(guān)注醫(yī)療機(jī)構(gòu)預(yù)決算執(zhí)行、財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、人員支出，特別是醫(yī)改前后醫(yī)療收入、醫(yī)療成本（醫(yī)療衛(wèi)生支出）的增減變化情況。計算醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)財務(wù)指標(biāo)，全面分析醫(yī)療機(jī)構(gòu)預(yù)算執(zhí)行、結(jié)余和風(fēng)險管理、資產(chǎn)運(yùn)營、成本管理、收支結(jié)構(gòu)、發(fā)展能力等方面的管理水平。

    （二）醫(yī)藥價格綜合改革政策執(zhí)行情況分析。選取醫(yī)藥價格綜合改革前后醫(yī)療機(jī)構(gòu)門診收入與住院收入總額、人均費(fèi)用變動情況，從宏觀層面分析醫(yī)療負(fù)擔(dān)變化；分別選取門診和住院有代表性的病種進(jìn)行案例分析，統(tǒng)計分析具體病種醫(yī)療費(fèi)用變化情況，真實(shí)了解病人看病費(fèi)用增減情況；選取部分西藥、中草藥、中成藥進(jìn)行購銷價格分析，分析了解醫(yī)療機(jī)構(gòu)實(shí)行藥品“零加價”政策后藥品價格變動情況。

    （三）醫(yī)療機(jī)構(gòu)債權(quán)、債務(wù)情況分析。針對醫(yī)療機(jī)構(gòu)應(yīng)收醫(yī)療款壞賬增加、資本性債務(wù)償還難度加大，影響醫(yī)療機(jī)構(gòu)日常運(yùn)營等現(xiàn)象，對應(yīng)收門診病人醫(yī)療款、應(yīng)收住院病人醫(yī)療款、應(yīng)收醫(yī)保機(jī)構(gòu)醫(yī)療款進(jìn)行調(diào)查摸底；對醫(yī)療機(jī)構(gòu)由于基本建設(shè)和設(shè)備購置等資本性支出產(chǎn)生的債務(wù)進(jìn)行統(tǒng)計分析等。

    四、檢查的相關(guān)要求

    （一）加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。開展會計監(jiān)督檢查是《會計法》賦予財政部門的職責(zé)，是財政部門履行市場經(jīng)濟(jì)秩序監(jiān)管的重要內(nèi)容。本次檢查采取市區(qū)聯(lián)動組織實(shí)施的方式開展檢查，各級財政部門要高度重視，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，統(tǒng)籌安排，把會計監(jiān)督工作擺在重要位置，進(jìn)一步強(qiáng)化責(zé)任，精心部署落實(shí)。

    （二）加強(qiáng)學(xué)習(xí)宣傳。公共衛(wèi)生行業(yè)發(fā)展關(guān)乎民生福祉，醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革關(guān)系到人民群眾的生命健康和就醫(yī)費(fèi)用負(fù)擔(dān)，也直接涉及公共財政支持醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展的綜合績效。檢查人員要加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，吃透文件政策精神，在實(shí)施監(jiān)督檢查工作中，積極宣傳財政有關(guān)公共衛(wèi)生行業(yè)的法規(guī)、制度，加強(qiáng)與被檢查單位的溝通，說明來意，講明政策。被檢查單位應(yīng)積極主動配合檢查工作，及時提供檢查組需要的材料，保證檢查工作的順利進(jìn)行。

    （三）依法進(jìn)行處理處罰。依法行政、嚴(yán)格執(zhí)法是會計監(jiān)督的生命線。對檢查發(fā)現(xiàn)的重大違紀(jì)問題必須查實(shí)查透，堅持依法監(jiān)督與服務(wù)相結(jié)合、處理事與處理人相結(jié)合，堅決追究相關(guān)責(zé)任人的法律責(zé)任，并將嚴(yán)重違法違紀(jì)案件向社會曝光，有效擴(kuò)大會計監(jiān)督的社會影響。

    （四）嚴(yán)肅財政監(jiān)督檢查紀(jì)律。檢查組成員在檢查過程中，要嚴(yán)肅財政監(jiān)督檢查紀(jì)律，認(rèn)真貫徹中央八項(xiàng)規(guī)定等各項(xiàng)要求，嚴(yán)格落實(shí)廉政制度的各項(xiàng)規(guī)定，樹立財政監(jiān)督隊伍的良好形象。

    附件：2-3（點(diǎn)擊下載）

    1．醫(yī)療機(jī)構(gòu)會計信息質(zhì)量檢查單位名單

    2．檢查用表

    3．調(diào)研用表

    常州市財政局

    2016年6月20日

附件1

醫(yī)療機(jī)構(gòu)會計信息質(zhì)量檢查單位名單    

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