市各行政事業(yè)單位：

    根據(jù)《常州市財(cái)政局2013年監(jiān)督檢查工作要點(diǎn)》，我局組織開展了2013年度財(cái)政綜合檢查工作。2013年度財(cái)政綜合檢查主要對(duì)單位2012年度部門預(yù)算編制和執(zhí)行情況、國庫集中支付情況、政府非稅收入管理情況、國有資產(chǎn)管理情況、政府采購執(zhí)行情況、單位《會(huì)計(jì)法》執(zhí)行情況、“小金庫”長效機(jī)制管理情況等實(shí)施監(jiān)督。

    一、基本情況

    今年財(cái)政綜合檢查分為兩個(gè)階段：第一階段，在市本級(jí)行政事業(yè)單位全面開展自查自糾。至2013年4月25日，共收到358戶行政事業(yè)單位自查自糾工作總結(jié)，其中行政單位74戶，事業(yè)單位275戶，派出機(jī)構(gòu)9戶。自查上報(bào)違規(guī)金額1365.85萬元。

    第二階段，根據(jù)自查自糾情況，選取部分行政事業(yè)單位實(shí)施重點(diǎn)檢查。重點(diǎn)檢查選取科技、計(jì)生、水利、園林等4個(gè)部門，由財(cái)政部門組織檢查組，對(duì)其本級(jí)及下屬單位實(shí)施全面重點(diǎn)檢查。本次重點(diǎn)檢查參檢單位43戶，其中延伸檢查9戶。針對(duì)重點(diǎn)檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，財(cái)政部門對(duì)25家單位下達(dá)了處理決定和處理意見，下發(fā)《行政建議書》31份；發(fā)現(xiàn)違規(guī)金額達(dá)1.09億元，其中：收繳資金14.28萬元，補(bǔ)繳財(cái)政專戶140.41萬元，調(diào)賬處理914.08萬元，單位整改6987.97萬元，移送市財(cái)政局政府采購管理處、編審中心等部門事項(xiàng)涉及金額2897.75萬元。

    二、存在問題

    （一）單位在執(zhí)行財(cái)政政策方面存在問題

    1．單位部門預(yù)算編制和執(zhí)行的準(zhǔn)確性和完整性有待提高。一是部分單位預(yù)算執(zhí)行剛性不強(qiáng)，存在用項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)彌補(bǔ)日常公用經(jīng)費(fèi)不足、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)互相擠占等情況；二是個(gè)別單位違反《常州市市級(jí)行政事業(yè)單位預(yù)算內(nèi)結(jié)余指標(biāo)管理辦法》(常政辦發(fā)〔2009〕129號(hào))有關(guān)規(guī)定，不經(jīng)財(cái)政部門審核批復(fù)，年末擅自將項(xiàng)目支出專項(xiàng)結(jié)余轉(zhuǎn)移至下屬或關(guān)聯(lián)單位；三是單位支出控制不嚴(yán)，特別是項(xiàng)目支出重?fù)芸钶p管理、重預(yù)算輕績效。

    2．單位現(xiàn)金支出控制不嚴(yán)，對(duì)公務(wù)卡使用重視不夠，單位內(nèi)部缺少有效的制度約束。

    3．單位在執(zhí)行非稅收入管理方面存在部分違規(guī)行為。

    （1）隱瞞非稅收入，逃避財(cái)政監(jiān)管。一是將不再需要支付的暫存款長期掛往來科目核算，不及時(shí)轉(zhuǎn)作本單位非稅收入；二是將收費(fèi)項(xiàng)目和國有資源使用收益轉(zhuǎn)移到事業(yè)單位投資設(shè)立的企業(yè)征收和管理。

    （2）個(gè)別單位擅自轉(zhuǎn)存定期存款。

    （3）單位之間資金往來未使用《常州市結(jié)算資金一般繳款書》。

    4．單位對(duì)國有資產(chǎn)管理的重視程度不夠。

    （1）固定資產(chǎn)賬實(shí)不符。一是個(gè)別單位未將陳列品作為固定資產(chǎn)進(jìn)行管理；二是部分單位新購設(shè)備等直接列支出，未作為固定資產(chǎn)進(jìn)行核算和管理；三是個(gè)別單位對(duì)已完工并投入使用的房屋未納入財(cái)務(wù)管理體系，未及時(shí)按工程審定金額將資產(chǎn)列入固定資產(chǎn)賬戶核算等。

    （2）事業(yè)單位對(duì)外投資管理缺失。對(duì)外投資相關(guān)事項(xiàng)，如投資、追回投資等，未經(jīng)財(cái)政批準(zhǔn)；對(duì)外投資單位有盈利，但長期未進(jìn)行利潤分配，造成事業(yè)單位投資收益未及時(shí)收回。

    （3）個(gè)別單位違反《常州市市級(jí)事業(yè)單位對(duì)外投資管理暫行辦法》（常政規(guī)〔2010〕11號(hào)）關(guān)于“事業(yè)單位不得進(jìn)行各種企業(yè)債券、各類投資基金和其他任何形式的金融衍生品或金融風(fēng)險(xiǎn)投資”規(guī)定，通過網(wǎng)銀購買理財(cái)產(chǎn)品，暴露出單位內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)薄弱。

    （4）部分單位房屋出租未通過招租平臺(tái)，且存在租金欠收和擅自核減租金現(xiàn)象。

    （5）個(gè)別單位報(bào)廢固定資產(chǎn)，未根據(jù)《常州市市級(jí)行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置管理暫行辦法》（常財(cái)行資〔2007〕10號(hào)）有關(guān)規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。

    5．部分單位仍存在政府采購違規(guī)事項(xiàng)，一些采購項(xiàng)目未按規(guī)定實(shí)施政府集中采購。

    6．單位會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作比較薄弱。一是會(huì)計(jì)核算不規(guī)范，未設(shè)置必要的會(huì)計(jì)科目或者科目的使用不符合行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度的要求；二是賬務(wù)處理不規(guī)范，部分會(huì)計(jì)科目調(diào)賬比較隨意，部分記賬憑證所附原始憑證不完整、不合規(guī)或者無原始憑證，未根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，總賬和明細(xì)賬沒有分開裝訂，無現(xiàn)金日記賬等。

    7．個(gè)別單位用行政經(jīng)費(fèi)彌補(bǔ)工會(huì)經(jīng)費(fèi)不足超過額度，造成部分行政經(jīng)費(fèi)違反規(guī)定結(jié)存在單位工會(huì)賬戶。

    （二）單位在財(cái)務(wù)管理方面存在問題

    1．缺乏有效的內(nèi)部控制制度，財(cái)務(wù)管理存在風(fēng)險(xiǎn)。部分單位費(fèi)用報(bào)銷程序不嚴(yán)謹(jǐn)，個(gè)別事項(xiàng)未經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)簽字審批。

    2．單位往來款掛賬時(shí)間長，清理不及時(shí)；部分單位與關(guān)聯(lián)單位之間資金拆借比較隨意，缺少監(jiān)督和控制；個(gè)別單位個(gè)人借款未及時(shí)催收等。

    3．個(gè)別單位財(cái)務(wù)管理比較被動(dòng)，部分單位財(cái)務(wù)人員不能熟練掌握、運(yùn)用財(cái)政政策，財(cái)政政策宣傳不到位，因溝通不暢、信息不對(duì)等導(dǎo)致財(cái)務(wù)“被違規(guī)、被錯(cuò)誤”現(xiàn)象較普遍。

    三、相關(guān)建議

    為確保單位資金安全、規(guī)范、高效運(yùn)行，提高各部門和單位財(cái)務(wù)管理水平，針對(duì)本次財(cái)政綜合檢查發(fā)現(xiàn)的問題，要求各單位對(duì)照本單位情況，從以下幾方面進(jìn)行整改和完善：

    （一）認(rèn)真執(zhí)行財(cái)政政策

    1．各單位要高度重視部門預(yù)算的編制和執(zhí)行工作，加大支出控制力度，確保部門預(yù)算的嚴(yán)肅性和執(zhí)行力。

    2．各單位要加強(qiáng)現(xiàn)金管理，嚴(yán)格控制現(xiàn)金支出范圍，按照財(cái)政部門規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行控制和使用；同時(shí)，要切實(shí)加強(qiáng)公務(wù)卡管理，凡列入強(qiáng)制性刷卡目錄的，具體使用要按照《常州市市級(jí)預(yù)算單位公務(wù)卡結(jié)算財(cái)務(wù)管理暫行辦法補(bǔ)充規(guī)定》（常財(cái)庫〔2011〕26號(hào)）要求執(zhí)行。

    3．強(qiáng)化非稅收入管理。各單位要嚴(yán)格按照《江蘇省非稅收入管理?xiàng)l例》規(guī)定規(guī)范非稅收入管理，確保非稅收入及時(shí)足額解繳財(cái)政專戶；各單位要加強(qiáng)對(duì)本單位暫存款的管理，年度終了，要做好暫存款清算工作，對(duì)不再需要支付的暫存款，應(yīng)及時(shí)轉(zhuǎn)作本單位的非稅收入。

    4．加強(qiáng)單位國有資產(chǎn)管理。按照資產(chǎn)管理的有關(guān)政策規(guī)定，結(jié)合本單位實(shí)際進(jìn)一步對(duì)單位固定資產(chǎn)、對(duì)外投資、資產(chǎn)出租等進(jìn)行全面清理，使賬面數(shù)能真實(shí)反映實(shí)際資產(chǎn)、負(fù)債和權(quán)益情況，維護(hù)行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)、資源的安全完整、有效利用。

    5．認(rèn)真執(zhí)行政府采購規(guī)定。各單位要在年度預(yù)算編制過程中，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理部門與單位內(nèi)部各職能部門的溝通，對(duì)涉及政府采購事項(xiàng)的要報(bào)備財(cái)務(wù)部門，并按規(guī)定執(zhí)行。

    6．加強(qiáng)對(duì)單位會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的管理。提高系統(tǒng)內(nèi)會(huì)計(jì)人員對(duì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的認(rèn)識(shí)，重視對(duì)單位財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，使其不斷適用新形勢(shì)下財(cái)務(wù)管理工作；會(huì)計(jì)人員要不斷學(xué)習(xí)，熟悉掌握相關(guān)政策；根據(jù)現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度要求，對(duì)本單位會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作進(jìn)行認(rèn)真梳理，按規(guī)定規(guī)范、統(tǒng)一賬務(wù)處理、科目設(shè)置。

    （二）加強(qiáng)單位財(cái)務(wù)管理

    1．各單位應(yīng)根據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》（財(cái)會(huì)〔2012〕21號(hào)）規(guī)定，建立健全單位各項(xiàng)內(nèi)部管理制度，并督促相關(guān)工作人員認(rèn)真執(zhí)行，保證單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效、財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整，進(jìn)一步提高行政事業(yè)單位內(nèi)部管理水平。

    2．各單位應(yīng)重視對(duì)往來款項(xiàng)的清理，建立規(guī)章制度，加強(qiáng)流程控制，減少不合理往來發(fā)生，減少資金占用，進(jìn)一步提高單位資金的安全性和使用效率。

    3．以實(shí)施新的《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》、《事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》為契機(jī)，各單位財(cái)務(wù)人員要認(rèn)真學(xué)習(xí)、理解和領(lǐng)會(huì)新制度有關(guān)規(guī)定，緊密聯(lián)系部門預(yù)算管理、國庫集中收付制度、政府采購制度、非稅收入管理等財(cái)政改革的有關(guān)內(nèi)容，加強(qiáng)財(cái)政財(cái)務(wù)政策宣傳，全面提高業(yè)務(wù)水平和工作能力。

    常州市財(cái)政局

    2013年11月29日

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