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限額扣減稅收的優(yōu)惠
根據(jù)蘇財稅〔2019〕24號和蘇財稅〔2022〕7號文件精神，明確：
（一）自主就業(yè)退役士兵從事個體經(jīng)營的，自辦理個體工商戶登記當月起，在3年（36個月，下同）內(nèi)按每戶每年12000元為限額依次扣減其當年實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。限額標準最高可上浮20%，我省限額標準為14400元。
（二）企業(yè)招用自主就業(yè)退役士兵，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的，自簽訂勞動合同并繳納社會保險當月起，在3年內(nèi)按實際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。定額標準為每人每年6000元，最高可上浮50%，我省定額標準為9000元。
企業(yè)按招用人數(shù)和簽訂的勞動合同時間核算企業(yè)減免稅總額，在核算減免稅總額內(nèi)每月依次扣減增值稅、城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加。企業(yè)實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加小于核算減免稅總額的，以實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加為限；實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加大于核算減免稅總額的，以核算減免稅總額為限。
納稅年度終了，如果企業(yè)實際減免的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加小于核算減免稅總額，企業(yè)在企業(yè)所得稅匯算清繳時以差額部分扣減企業(yè)所得稅。當年扣減不完的，不再結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣減。
（三）企業(yè)招用自主就業(yè)退役士兵既可以適用上文規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策，又可以適用其他扶持就業(yè)專項稅收優(yōu)惠政策的，企業(yè)可以選擇適用最優(yōu)惠的政策，但不得重復享受。
上文所稱企業(yè)是指屬于增值稅納稅人或企業(yè)所得稅納稅人的企業(yè)等單位。
至2023年12月31日，納稅人享受本通知規(guī)定稅收優(yōu)惠政策未滿3年的，可繼續(xù)享受至3年期滿為止。
上述優(yōu)惠享受方式：自行判別符合優(yōu)惠條件，在納稅申報時可直接享受，留存相關資料備查即可。
政策依據(jù)：《轉(zhuǎn)發(fā)財政部稅務總局退役軍人部關于進一步扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關稅收政策的通知》（蘇財稅〔2019〕25號）和蘇財稅[2022]7號文件
個人所得稅
（一）自2003年5月1日起，從事個體經(jīng)營的軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部，經(jīng)主管稅務機關批準，自領取稅務登記證之日起，3年內(nèi)免征個人所得稅。
上述優(yōu)惠享受時需報送以下資料：
（1）《納稅人減免稅備案登記表》；
（2）師（含）以上部隊頒發(fā)的轉(zhuǎn)業(yè)證件復印件；
（3）取得收入的相關證明材料。
政策依據(jù)：《財政部國家稅務總局關于自主擇業(yè)的軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部有關稅收政策問題的通知》（財稅〔2003〕26號）第一條、第三條、第四條。
（二）軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費、復員費、退役金免征個人所得稅。
上述優(yōu)惠享受時需報送以下資料：
（1）《納稅人減免稅備案登記表》；
（2）居民身份證或其他證明身份的合法證件。
政策依據(jù)：《中華人民共和國個人所得稅法》第四條。
增值稅
軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部就業(yè)按以下規(guī)定享受增值稅優(yōu)惠：
（1）從事個體經(jīng)營的軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部，自領取稅務登記證之日起，其提供的應稅服務3年內(nèi)免征增值稅。
（2）為安置自主擇業(yè)的軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部就業(yè)而新開辦的企業(yè)，凡安置自主擇業(yè)的軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部占企業(yè)總?cè)藬?shù)60%（含）以上的，自領取稅務登記證之日起，其提供的應稅服務3年內(nèi)免征增值稅。
享受上述優(yōu)惠政策的自主擇業(yè)的軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部必須持有師以上部隊頒發(fā)的轉(zhuǎn)業(yè)證件。
政策依據(jù)：《財政部國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件3《營業(yè)稅改征增值稅試點過渡政策的規(guī)定》第一條第（四十）項。
耕地占用稅
農(nóng)村烈士家屬、殘疾軍人、鰥寡孤獨以及革命老根據(jù)地、少數(shù)民族聚居區(qū)和邊遠貧困山區(qū)生活困難的農(nóng)村居民，在規(guī)定用地標準以內(nèi)新建住宅繳納耕地占用稅確有困難的，經(jīng)所在地鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）人民政府審核，報經(jīng)縣級人民政府批準后，可以免征或者減征耕地占用稅。
上述優(yōu)惠享受時需報送以下資料：
（1）《納稅人減免稅備案登記表》2 份。
（2）縣級人民政府批準的農(nóng)村居民困難減免批復文件復印件。
（3）申請人身份證明原件。
政策依據(jù)：《中華人民共和國耕地占用稅暫行條例》第十條（注：《中華人民共和國耕地占用稅法》自2019年9月1日起施行。2007年12月1日國務院公布的《中華人民共和國耕地占用稅暫行條例》同時廢止）。
隨軍家屬的個人所得稅和增值稅優(yōu)惠
（一）自2000年1月1日起，對從事個體經(jīng)營的隨軍家屬，自領取稅務登記證之日起，3年內(nèi)免征個人所得稅。
隨軍家屬必須有師以上政治機關出具的可以表明其身份的證明。每一隨軍家屬只能按上述規(guī)定，享受一次免稅政策。
政策依據(jù)：《財政部國家稅務總局關于隨軍家屬就業(yè)有關稅收政策的通知》（財稅〔2000〕84號）第二條至第四條。
（二）隨軍家屬就業(yè)按以下規(guī)定享受增值稅優(yōu)惠：
（1）為安置隨軍家屬就業(yè)而新開辦的企業(yè)，自領取稅務登記證之日起，其提供的應稅服務3年內(nèi)免征增值稅。
享受稅收優(yōu)惠政策的企業(yè)，隨軍家屬必須占企業(yè)總?cè)藬?shù)的60%（含）以上，并有軍（含）以上政治和后勤機關出具的證明。
（2）從事個體經(jīng)營的隨軍家屬，自辦理稅務登記事項之日起，其提供的應稅服務3年內(nèi)免征增值稅。
隨軍家屬必須有師以上政治機關出具的可以表明其身份的證明。
按照上述規(guī)定，每一名隨軍家屬可以享受一次免稅政策。
政策依據(jù)：《財政部國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件3《營業(yè)稅改征增值稅試點過渡政策的規(guī)定》第一條第（三十九）項。
其他普惠性稅收優(yōu)惠
小微企業(yè)優(yōu)惠
（一）對月銷售額10萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。
（二）對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
上述小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。
（三）對增值稅小規(guī)模納稅人按50%的稅額幅度減征資源稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。
（四）增值稅小規(guī)模納稅人已依法享受資源稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費附加、地方教育附加其他優(yōu)惠政策的，可疊加享受本通知第三條規(guī)定的優(yōu)惠政策。
（以上優(yōu)惠執(zhí)行期限為2019年1月1日至2021年12月31日）
政策依據(jù)：《財政部稅務總局關于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》 （財稅〔2019〕13號）第一條、第二條、第三條、第四條，《江蘇省財政廳 國家稅務總局江蘇省稅務局關于貫徹落實小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（蘇財稅〔2019〕15號）第一條、第二條。
創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人有關稅收政策
（一）公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式直接投資于種子期、初創(chuàng)期科技型企業(yè)（以下簡稱初創(chuàng)科技型企業(yè)）滿2年（24個月，下同）的，可以按照投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當年抵扣該公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應納稅所得額；當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。
（二）有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)（以下簡稱合伙創(chuàng)投企業(yè)）采取股權(quán)投資方式直接投資于初創(chuàng)科技型企業(yè)滿2年的，該合伙創(chuàng)投企業(yè)的合伙人分別按以下方式處理：
1.法人合伙人可以按照對初創(chuàng)科技型企業(yè)投資額的70%抵扣法人合伙人從合伙創(chuàng)投企業(yè)分得的所得；當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。
2.個人合伙人可以按照對初創(chuàng)科技型企業(yè)投資額的70%抵扣個人合伙人從合伙創(chuàng)投企業(yè)分得的經(jīng)營所得；當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。
（三）天使投資個人采取股權(quán)投資方式直接投資于初創(chuàng)科技型企業(yè)滿2年的，可以按照投資額的70%抵扣轉(zhuǎn)讓該初創(chuàng)科技型企業(yè)股權(quán)取得的應納稅所得額；當期不足抵扣的，可以在以后取得轉(zhuǎn)讓該初創(chuàng)科技型企業(yè)股權(quán)的應納稅所得額時結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。
（以上優(yōu)惠執(zhí)行期限為2019年1月1日至2021年12月31日）
政策依據(jù)：《財政部稅務總局關于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人有關稅收政策的通知》（財稅〔2018〕55號）第一條；《財政部 稅務總局關于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》 （財稅〔2019〕13號）第五條。
研發(fā)費用加計扣除
企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，在2018年1月1日至2020年12月31日期間，再按照實際發(fā)生額的75%在稅前加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。
政策依據(jù)：《財政部稅務總局科技部關于提高研究開發(fā)費用稅前加計扣除比例的通知》（財稅〔2018〕99號） 第一條。
高新技術(shù)企業(yè)所得稅稅率優(yōu)惠
國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條。
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