根據(jù)《常州市市級(jí)公務(wù)卡結(jié)算方式改革方案》的有關(guān)規(guī)定，我局制定了《常州市市級(jí)預(yù)算單位公務(wù)卡結(jié)算財(cái)務(wù)管理暫行辦法》，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。執(zhí)行中有何情況和問(wèn)題，請(qǐng)及時(shí)反饋給我局。

附件：1．常州市市級(jí)預(yù)算單位公務(wù)卡結(jié)算財(cái)務(wù)管理暫行辦法

2．公務(wù)卡結(jié)算方式改革代理銀行

　　　　　　　　　　常州市財(cái)政局

　　　　　　　　　　二○○八年七月九日

主題詞：公務(wù)卡　財(cái)務(wù)管理　辦法　通知

抄送：各轄區(qū)財(cái)政局。

常州市財(cái)政局辦公室　　　　　　　　　　　　　　　　　　　2008年7月9日印發(fā)

共印700份

附件1：

常州市市級(jí)預(yù)算單位公務(wù)卡結(jié)算財(cái)務(wù)管理暫行辦法

第一章　總　則

第一條　為加強(qiáng)市級(jí)預(yù)算單位公務(wù)卡結(jié)算管理，規(guī)范公務(wù)卡使用、報(bào)銷和轉(zhuǎn)賬手續(xù)，提高公務(wù)支付的透明度，保證預(yù)算單位支出信息真實(shí)準(zhǔn)確，根據(jù)《常州市市級(jí)公務(wù)卡結(jié)算方式改革方案》（常財(cái)庫(kù)〔2008〕11號(hào)）文件精神，制定本辦法。

第二條　公務(wù)卡結(jié)算報(bào)銷，是指逐步取消和改變各預(yù)算單位現(xiàn)金支付方式，對(duì)日常公務(wù)支出改由使用銀行卡進(jìn)行消費(fèi)和轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式。市級(jí)預(yù)算單位實(shí)行公務(wù)卡結(jié)算方式改革后，原通過(guò)單位零余額賬戶提取現(xiàn)金辦理的公務(wù)結(jié)算事項(xiàng)原則上全部通過(guò)公務(wù)卡結(jié)算。

第三條　公務(wù)卡結(jié)算報(bào)銷實(shí)施范圍為實(shí)行財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付的市級(jí)黨政機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體和實(shí)行全額預(yù)算管理的事業(yè)單位，其他預(yù)算形式的單位按照現(xiàn)行報(bào)銷規(guī)定實(shí)施。

第二章　公務(wù)卡辦理和結(jié)算的范圍

第四條　公務(wù)卡辦理的范圍。市級(jí)黨政機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體和實(shí)行全額預(yù)算管理的事業(yè)單位的在職職工。預(yù)算單位非正式在編人員是否使用公務(wù)卡，由各預(yù)算單位根據(jù)本單位實(shí)際情況和需要，在確保安全的前提下自行確定。

公務(wù)卡的代理銀行為所有符合公務(wù)卡使用要求的商業(yè)銀行（詳見附件2）。公務(wù)卡由預(yù)算單位根據(jù)職工自行選擇的代理銀行組織本單位工作人員向發(fā)卡銀行集中申辦。

預(yù)算單位職工需辦理可透支消費(fèi)、存取現(xiàn)金的個(gè)人貸記卡（以下簡(jiǎn)稱“公務(wù)卡”），用于應(yīng)由單位報(bào)銷的公務(wù)支出以及個(gè)人消費(fèi)支出。

第五條　公務(wù)卡結(jié)算報(bào)銷的范圍是預(yù)算單位商品和服務(wù)支出及項(xiàng)目支出中的日常公務(wù)支出，包括差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、招待費(fèi)等日常公用支出和零星購(gòu)買支出等。

公務(wù)支出原則上不允許通過(guò)公務(wù)卡提取現(xiàn)金。如確有特殊原因如結(jié)算地?zé)o刷卡條件等情況應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)單位領(lǐng)導(dǎo)與財(cái)務(wù)部門批準(zhǔn)，未經(jīng)批準(zhǔn)的提現(xiàn)業(yè)務(wù)，所發(fā)生的公務(wù)支出費(fèi)用和提現(xiàn)費(fèi)用等由持卡人自行承擔(dān)。

預(yù)算單位原使用轉(zhuǎn)賬支票結(jié)算的有關(guān)支出也可通過(guò)公務(wù)卡結(jié)算。

公務(wù)卡中所發(fā)生的私人消費(fèi)性支出，不適用本辦法。

對(duì)不通過(guò)公務(wù)卡結(jié)算方式支付的其他公務(wù)支出,仍按財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付的有關(guān)規(guī)定辦理相關(guān)支付業(yè)務(wù)。

第六條　實(shí)行公務(wù)卡結(jié)算報(bào)銷方式后的現(xiàn)金管理。預(yù)算單位對(duì)原采取現(xiàn)金報(bào)銷的各類公務(wù)支出原則上均需使用公務(wù)卡結(jié)算報(bào)銷。對(duì)于個(gè)別商業(yè)服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)無(wú)法使用公務(wù)卡結(jié)算、單位確需采用現(xiàn)金支付（如單位臨時(shí)聘用人員費(fèi)用等）等特殊情況，應(yīng)事前經(jīng)過(guò)單位領(lǐng)導(dǎo)與財(cái)務(wù)部門批準(zhǔn)，方可繼續(xù)使用現(xiàn)金結(jié)算。預(yù)算單位要按照現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格控制現(xiàn)金使用，加強(qiáng)現(xiàn)金管理。未經(jīng)批準(zhǔn)使用現(xiàn)金的，所發(fā)生的公務(wù)支出費(fèi)用和提現(xiàn)費(fèi)用等由持卡人自行承擔(dān)。

第七條　預(yù)算單位借款的管理。實(shí)行公務(wù)卡結(jié)算后，預(yù)算單位原則上不再辦理現(xiàn)金借款。若出現(xiàn)預(yù)計(jì)公務(wù)支出超過(guò)信用額度或結(jié)算天數(shù)超過(guò)透支免息期等特殊情況，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)同意，由經(jīng)辦人辦妥借款手續(xù)后將資金劃入公務(wù)卡，借款手續(xù)作為會(huì)計(jì)入賬依據(jù)，借款人報(bào)銷時(shí)一并結(jié)算。

第三章　公務(wù)卡的管理

第八條　公務(wù)卡申辦成功后，由發(fā)卡銀行及時(shí)將持卡人姓名和卡號(hào)等信息統(tǒng)一錄入相關(guān)信息管理系統(tǒng)并傳送至中國(guó)人民銀行常州市中心支行財(cái)政公務(wù)卡信息庫(kù)。

公務(wù)卡由預(yù)算單位職工個(gè)人申請(qǐng)、持有、保管和使用，實(shí)行“一人一卡”實(shí)名制管理。密碼由職工個(gè)人自行修改設(shè)定、妥善保管。遺失、損毀后職工本人應(yīng)及時(shí)辦理掛失、補(bǔ)辦等手續(xù)，如未及時(shí)掛失或者補(bǔ)辦造成的經(jīng)濟(jì)損失由個(gè)人承擔(dān)，發(fā)卡銀行負(fù)責(zé)相應(yīng)的公務(wù)卡變更信息的及時(shí)維護(hù)。

預(yù)算單位在工作人員新增、調(diào)動(dòng)、離職或退休時(shí)，應(yīng)及時(shí)組織辦理公務(wù)卡的申領(lǐng)或停止使用等手續(xù)，并及時(shí)書面通知發(fā)卡銀行維護(hù)公務(wù)卡相關(guān)信息;現(xiàn)有工作人員涉及公務(wù)卡的相關(guān)信息變動(dòng)時(shí)，也應(yīng)及時(shí)通知代理銀行進(jìn)行相應(yīng)的信息維護(hù)。

公務(wù)卡的個(gè)人屬性，不因公務(wù)卡結(jié)算而改變，預(yù)算單位不承擔(dān)因個(gè)人行為引致的一切責(zé)任。

第九條　公務(wù)卡的信用額度由發(fā)卡銀行確定，預(yù)算單位對(duì)工作有特殊信用額度要求的職工，可通過(guò)向發(fā)卡銀行提出書面說(shuō)明，由發(fā)卡銀行進(jìn)行審核調(diào)整，具體事項(xiàng)按發(fā)卡銀行有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

發(fā)卡銀行可根據(jù)持卡人資信情況調(diào)整其信用額度，并及時(shí)通知持卡人。

特殊情況下公務(wù)卡信用額度不能滿足公務(wù)支付需要時(shí)，持卡人可通過(guò)單位財(cái)務(wù)部門提前向發(fā)卡銀行申請(qǐng)臨時(shí)增加信用額度，增加的額度數(shù)和使用期限等具體事項(xiàng)，按照發(fā)卡銀行有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第十條　公務(wù)卡對(duì)賬。發(fā)卡銀行應(yīng)按月向持卡人提供公務(wù)卡對(duì)賬單，并按照與持卡人約定的方式，并及時(shí)向持卡人提供公務(wù)卡賬戶資金變動(dòng)情況和還款提示等重要信息。

持卡人對(duì)公務(wù)消費(fèi)交易發(fā)生異議，可按發(fā)卡銀行的相關(guān)規(guī)定提出交易查詢。

第四章　公務(wù)卡結(jié)算的基本要求

第十一條　公務(wù)卡結(jié)算的報(bào)銷原則

（一）公務(wù)支出報(bào)銷執(zhí)行預(yù)算單位原報(bào)銷審批程序。

（二）對(duì)于在公務(wù)卡信用額度內(nèi)差旅、會(huì)議、購(gòu)買等公務(wù)支出使用公務(wù)卡結(jié)算的，必須取得銀行卡消費(fèi)憑證、發(fā)票等財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證。

（三）公務(wù)卡也可用于個(gè)人支付結(jié)算業(yè)務(wù)，但不得辦理財(cái)務(wù)報(bào)銷手續(xù)，單位不承擔(dān)私人消費(fèi)行為引發(fā)的一切責(zé)任。

（四）職工使用公務(wù)卡所發(fā)生的公務(wù)性支出，必須在透支免息期內(nèi)及時(shí)到本單位財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)銷手續(xù)。因報(bào)銷不及時(shí)而產(chǎn)生的透支利息和罰息由職工個(gè)人承擔(dān)。

第十二條　公務(wù)卡結(jié)算的報(bào)銷程序

（一）持卡人辦理公務(wù)卡消費(fèi)支出報(bào)銷業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照所在單位財(cái)務(wù)部門要求填寫報(bào)銷審批單，憑本人簽名的銀行卡消費(fèi)憑證、發(fā)票等單據(jù)，按照所在單位財(cái)務(wù)部門規(guī)定的財(cái)務(wù)報(bào)銷程序報(bào)請(qǐng)審批。

（二）財(cái)務(wù)人員憑核準(zhǔn)的報(bào)銷審批憑證及報(bào)銷單據(jù)，登錄“財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付系統(tǒng)”，輸入公務(wù)卡卡號(hào)、交易日期、交易流水號(hào)（授權(quán)號(hào)）等要素，查詢、確認(rèn)相關(guān)公務(wù)性消費(fèi)支出并批準(zhǔn)報(bào)銷。

（三）財(cái)務(wù)人員根據(jù)經(jīng)確認(rèn)的查詢信息和批準(zhǔn)報(bào)銷的公務(wù)卡消費(fèi)支出，在公務(wù)卡“免息還款期”的到期還款日前，通過(guò)財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付系統(tǒng)生成用款申請(qǐng)、簽發(fā)和打印財(cái)政授權(quán)支付憑證并將電子信息和紙質(zhì)授權(quán)支付憑證發(fā)送財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付代理銀行。

財(cái)務(wù)人員在“免息還款期”內(nèi)辦理向公務(wù)卡還款手續(xù)時(shí)要確保不發(fā)生超出“免息還款期”還款的情況。

對(duì)于相同卡號(hào)、相同資金性質(zhì)、相同功能科目、相同經(jīng)濟(jì)科目、相同項(xiàng)目的公務(wù)卡消費(fèi)支出預(yù)算單位可以合并生成財(cái)政授權(quán)支付憑證。

（四）財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付代理銀行根據(jù)預(yù)算單位簽發(fā)的財(cái)政授權(quán)支付指令，在收到支付指令的當(dāng)日，通過(guò)“預(yù)算單位零余額賬戶”將還款資金支付到公務(wù)卡賬戶。

財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付代理銀行因特殊原因?qū)е庐?dāng)日無(wú)法將資金劃轉(zhuǎn)到公務(wù)卡賬戶，代理銀行應(yīng)于第二個(gè)工作日上午重新辦理劃款。因特殊原因無(wú)法完成劃款的，須及時(shí)通知預(yù)算單位，并按照財(cái)政授權(quán)支付業(yè)務(wù)流程向“預(yù)算單位零余額賬戶”辦理資金退回手續(xù)。

（五）因特殊原因?qū)е乱褕?bào)銷資金退回公務(wù)卡的，持卡人應(yīng)及時(shí)將相應(yīng)款項(xiàng)退回所在單位財(cái)務(wù)部門，持卡人退款的財(cái)務(wù)審核手續(xù)按所在單位內(nèi)部財(cái)務(wù)制度規(guī)定執(zhí)行。

（六）預(yù)算單位財(cái)務(wù)人員根據(jù)財(cái)政授權(quán)支付憑證回單、審批憑證及報(bào)銷單據(jù)進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)核算并登記入賬。

第五章　公務(wù)卡結(jié)算的會(huì)計(jì)核算

第十三條　公務(wù)卡結(jié)算的賬務(wù)處理。

（一）預(yù)算單位使用預(yù)算內(nèi)、外資金，通過(guò)預(yù)算單位零余額賬戶向公務(wù)卡劃款后，根據(jù)核準(zhǔn)無(wú)誤的報(bào)銷憑證和銀行回單進(jìn)行賬務(wù)處理。

行政單位

借：經(jīng)費(fèi)支出（庫(kù)存材料等）

貸：?jiǎn)挝涣阌囝~賬戶用款額度（預(yù)算內(nèi)/外）

事業(yè)單位

借：事業(yè)支出（材料等）

貸：?jiǎn)挝涣阌囝~賬戶用款額度（預(yù)算內(nèi)/外）

（二）預(yù)算單位因特殊情況使用財(cái)政資金向公務(wù)卡借款轉(zhuǎn)賬時(shí)，根據(jù)經(jīng)審批的借款憑證和銀行回單進(jìn)行賬務(wù)處理。

行政單位

借：暫付款

貸：?jiǎn)挝涣阌囝~賬戶用款額度（預(yù)算內(nèi)/外）

事業(yè)單位

借：其他應(yīng)收款

貸：?jiǎn)挝涣阌囝~賬戶用款額度（預(yù)算內(nèi)/外）

借款人報(bào)銷時(shí)，財(cái)務(wù)部門根據(jù)相關(guān)報(bào)銷憑證進(jìn)行賬務(wù)處理。

行政單位

借：經(jīng)費(fèi)支出（庫(kù)存材料等）

貸：暫付款

事業(yè)單位

借：事業(yè)支出（材料等）

貸：其他應(yīng)收款

同時(shí)，對(duì)借款人報(bào)銷金額與借款金額有差額的，對(duì)于報(bào)銷金額大于借款金額的，預(yù)算單位先按報(bào)銷的借款金額進(jìn)行賬戶核算

行政單位

借：經(jīng)費(fèi)支出（庫(kù)存材料等）

貸：暫付款

事業(yè)單位

借：事業(yè)支出（材料等）

貸：其他應(yīng)收款

同時(shí)，對(duì)差額部分，通過(guò)財(cái)政集中支付授權(quán)業(yè)務(wù)系統(tǒng)補(bǔ)足差額

行政單位

借：經(jīng)費(fèi)支出（庫(kù)存材料等）

貸：?jiǎn)挝涣阌囝~賬戶用款額度（預(yù)算內(nèi)/外）

事業(yè)單位

借：事業(yè)支出（材料等）

貸：?jiǎn)挝涣阌囝~賬戶用款額度（預(yù)算內(nèi)/外）

對(duì)于報(bào)銷金額小于借款金額的，預(yù)算單位先按報(bào)銷的借款金額進(jìn)行賬戶核算

行政單位

借：經(jīng)費(fèi)支出（庫(kù)存材料等）

貸：暫付款

事業(yè)單位

借：事業(yè)支出（材料等）

貸：其他應(yīng)收款

同時(shí)，對(duì)差額部分由個(gè)人從公務(wù)卡提現(xiàn)退回單位并進(jìn)行賬戶核算

行政單位

借：現(xiàn)金

貸：經(jīng)費(fèi)支出（庫(kù)存材料等）

事業(yè)單位

借：現(xiàn)金

貸：事業(yè)支出（材料等）

（三）預(yù)算單位因特殊情況無(wú)法一次性報(bào)銷公務(wù)卡支付金額的需多次劃轉(zhuǎn)公務(wù)卡的，通過(guò)預(yù)算單位零余額賬戶向公務(wù)卡劃款后，根據(jù)經(jīng)過(guò)核準(zhǔn)無(wú)誤的報(bào)銷憑證和單位實(shí)際報(bào)銷金額、銀行回單進(jìn)行賬務(wù)處理。

行政單位（按實(shí)際報(bào)銷金額）

借：經(jīng)費(fèi)支出（庫(kù)存材料等）

貸：?jiǎn)挝涣阌囝~賬戶用款額度（預(yù)算內(nèi)/外）

事業(yè)單位（按實(shí)際報(bào)銷金額）

借：事業(yè)支出（材料等）

貸：?jiǎn)挝涣阌囝~賬戶用款額度（預(yù)算內(nèi)/外）

公務(wù)卡結(jié)算的對(duì)賬管理。各單位財(cái)務(wù)部門要建立健全公務(wù)卡結(jié)算業(yè)務(wù)明細(xì)賬，逐筆記載公務(wù)卡轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，賬目要日清月結(jié)，做到賬款相符。

第六章　公務(wù)卡結(jié)算的監(jiān)督管理

第十四條　各預(yù)算單位要盡可能減少并逐步取消現(xiàn)金支用，對(duì)于公務(wù)卡持卡人執(zhí)行公務(wù)中的提現(xiàn)行為要加強(qiáng)管理。并通過(guò)國(guó)庫(kù)集中支付系統(tǒng)中的公務(wù)卡消費(fèi)信息，全面掌握公務(wù)卡的支付行為。

第十五條　公務(wù)卡結(jié)算的監(jiān)督管理

（一）公務(wù)卡的使用和管理納入年度財(cái)務(wù)審計(jì)范圍，并作為預(yù)算單位會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的重要內(nèi)容。

（二）代理銀行對(duì)公務(wù)卡持卡人的透支消費(fèi)及還款情況逐筆記錄，作為對(duì)其信用考核的依據(jù)。對(duì)持卡人不及時(shí)還款或惡意透支的行為由代理銀行記入個(gè)人信用體系，并降低信用額度和透支免息期限。

（三）財(cái)政、人行、監(jiān)察、審計(jì)部門依據(jù)本辦法對(duì)公務(wù)卡使用管理及賬務(wù)處理進(jìn)行監(jiān)督、檢查和審計(jì)。

（四）預(yù)算單位未按本辦法規(guī)定執(zhí)行的，由相關(guān)部門按照《財(cái)政違法行為處罰處分條例》等規(guī)定辦法給予通報(bào)批評(píng)、督促整改或追究有關(guān)人員的責(zé)任。

第十六條　財(cái)政部門與代理銀行簽訂《市級(jí)預(yù)算單位公務(wù)卡結(jié)算方式改革委托代理協(xié)議》。預(yù)算單位、代理銀行、持卡人的相應(yīng)權(quán)利、義務(wù)關(guān)系遵照本辦法以及《銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法》等相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第七章　附　則

第十七條　各預(yù)算單位應(yīng)根據(jù)本辦法規(guī)定，結(jié)合本單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制規(guī)范要求，制定本單位公務(wù)卡結(jié)算具體辦法。

第十八條　本辦法由常州市財(cái)政局負(fù)責(zé)解釋。

第十九條　本辦法自2008年9月1日起執(zhí)行。

附件2：

公務(wù)卡結(jié)算方式改革代理銀行

中國(guó)工商銀行股份有限公司常州分行

中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行常州分行

中國(guó)銀行股份有限公司常州分行

中國(guó)建設(shè)銀行股份有限公司常州分行

交通銀行股份有限公司常州分行

中信銀行股份有限公司常州分行

招商銀行股份有限公司常州分行

江蘇銀行股份有限公司常州分行

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