常財監(jiān)〔2017〕4號

市各有關(guān)單位：

為切實(shí)履行財政部門會計監(jiān)督職責(zé)，充分發(fā)揮會計監(jiān)督服務(wù)財政經(jīng)濟(jì)管理，保障財稅政策執(zhí)行，提升會計信息質(zhì)量的重要作用，根據(jù)省財政廳《關(guān)于開展全省2017年會計監(jiān)督檢查工作的通知》（蘇財監(jiān)〔2017〕31號）要求，我局決定于2017年6月21日起組織開展我市行政事業(yè)單位會計信息質(zhì)量檢查?，F(xiàn)就有關(guān)事項通知如下：

一、檢查目的

本次檢查以問題為導(dǎo)向，采取查調(diào)結(jié)合的方式開展。一是對會計信息質(zhì)量實(shí)施檢查，全面、真實(shí)掌握單位財務(wù)會計制度執(zhí)行、會計核算、收支管理、成本控制、資產(chǎn)使用等方面情況，及時糾正檢查發(fā)現(xiàn)的問題，促進(jìn)單位提高財務(wù)管理和會計核算水平；二是開展單位內(nèi)控制度有關(guān)風(fēng)險控制合規(guī)性、合理性、有效性情況的調(diào)研，深入了解單位內(nèi)部控制管理等情況，綜合分析內(nèi)控制度建設(shè)和執(zhí)行情況，針對風(fēng)險控制的不足與薄弱環(huán)節(jié)提出對策建議。

二、檢查對象和范圍

按照我局會計信息質(zhì)量檢查工作總體規(guī)劃，2017年對衛(wèi)生系統(tǒng)14戶單位2016年度執(zhí)行財政預(yù)算管理、財務(wù)會計制度以及內(nèi)部控制制度建設(shè)和實(shí)施情況組織開展檢查。

三、檢查內(nèi)容和重點(diǎn)

（一）執(zhí)行財政預(yù)算管理情況

1．部門預(yù)算編制和執(zhí)行情況檢查。收入預(yù)算方面，重點(diǎn)檢查單位收入來源是否合法；各項收入是否編入單位部門預(yù)算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理；政府非稅收入預(yù)算收支是否平衡；是否存在截留、坐支、挪用、虛報收入等違規(guī)行為。支出預(yù)算方面，重點(diǎn)檢查單位工資福利支出是否符合相關(guān)規(guī)定；“三公經(jīng)費(fèi)”、會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)支出是否按標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行；項目支出是否與預(yù)算相統(tǒng)一，是否單獨(dú)核算、專款專用，是否存在以虛報、冒領(lǐng)等手段騙取財政資金的行為，有無挪用項目經(jīng)費(fèi)等。預(yù)決算公開方面，重點(diǎn)檢查單位是否按照要求在本部門門戶網(wǎng)站和政府政務(wù)網(wǎng)站的預(yù)決算公開統(tǒng)一平臺上主動匯總公開本部門預(yù)算信息等。

2．國庫集中支付執(zhí)行情況檢查。重點(diǎn)檢查預(yù)算單位銀行賬戶的開立、變更和撤銷是否按規(guī)定辦理審批手續(xù)；國庫集中支付會計事項和取消基本賬戶單位特殊會計事項的核算是否準(zhǔn)確；是否按規(guī)定使用公務(wù)卡結(jié)算公務(wù)支出項目；現(xiàn)金支出總量是否超過全年下達(dá)用款額度的５%；現(xiàn)金支出范圍是否符合相關(guān)規(guī)定等。

3．政府非稅收入管理情況檢查。重點(diǎn)檢查各單位是否嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理規(guī)定；非稅收入項目的設(shè)立、變更、取消、停止執(zhí)行和執(zhí)收標(biāo)準(zhǔn)的調(diào)整是否按規(guī)定執(zhí)行；非稅收入執(zhí)收單位是否存在違反《江蘇省非稅收入管理條例》的行為。暫存款是否按規(guī)定全額繳入財政專戶；是否已實(shí)行收支對應(yīng)、分項目明細(xì)核算；有無隨意改變暫存款支付范圍及用途，將暫存款資金挪作他用，轉(zhuǎn)存定期、對外投資或私設(shè)“小金庫”等。是否使用財政規(guī)定統(tǒng)一票據(jù)；票據(jù)的購領(lǐng)、使用是否規(guī)范，是否按時繳銷票據(jù)，有無自制票據(jù)、濫用票據(jù)、混用票據(jù)等。

4．國有資產(chǎn)管理情況檢查。重點(diǎn)檢查國有資產(chǎn)的配置、使用、處置等事項是否按照規(guī)定程序辦理；是否存在出租出借原始合同漏報瞞報情況；是否存在新增公有房屋等國有資產(chǎn)出租行為單位未主動申報的情況；是否將租金收入應(yīng)收盡收，是否按規(guī)定向稅務(wù)部門進(jìn)行納稅申報，并實(shí)行“收支兩條線”管理；單位進(jìn)行對外投資是否按照財政相關(guān)規(guī)定和程序進(jìn)行等。

5．政府采購執(zhí)行情況檢查。重點(diǎn)檢查部門預(yù)算單位是否編制政府采購預(yù)算；被檢查單位是否執(zhí)行我市政府采購的有關(guān)規(guī)定，集中采購目錄內(nèi)項目及部門集中采購、分散采購項目是否納入政府采購管理，有無擅自自行采購等問題。

（二）財務(wù)會計制度情況

1．單位會計法規(guī)執(zhí)行情況檢查。重點(diǎn)檢查各單位是否嚴(yán)格執(zhí)行國家財經(jīng)法律法規(guī)、規(guī)章制度有關(guān)要求，會計信息是否真實(shí)完整；會計賬簿設(shè)置和會計核算是否符合相關(guān)會計制度和會計基礎(chǔ)規(guī)范的要求；會計崗位和會計人員設(shè)置是否符合內(nèi)控要求；是否按規(guī)定管理會計檔案等。

2.“小金庫”長效機(jī)制管理情況檢查。重點(diǎn)檢查單位資金往來情況和工會賬、食堂賬的核算情況，是否存在轉(zhuǎn)移、隱匿行政經(jīng)費(fèi)的行為；是否存在虛列支出套取資金設(shè)立“小金庫”的行為等。

（三）內(nèi)部控制制度建設(shè)和實(shí)施情況

重點(diǎn)檢查單位是否針對本單位工作特點(diǎn)制訂內(nèi)部控制制度，內(nèi)控制度是否遵循合法性、全面性、重要性、有效性、制衡性、適應(yīng)性和成本效益原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作是否開展，評價內(nèi)容是否完整、真實(shí)，是否按要求（承諾）進(jìn)行整改；有無對內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查機(jī)制，單位制度建設(shè)方面是否存在漏洞和缺陷。重點(diǎn)關(guān)注風(fēng)險評估和風(fēng)險控制措施，對風(fēng)險控制合規(guī)性、合理性、有效性作出評價。

四、檢查的相關(guān)要求

（一）高度重視檢查工作。各相關(guān)單位要做好此次檢查的各項相關(guān)準(zhǔn)備工作，指定專人具體負(fù)責(zé)，積極配合檢查組開展工作。各相關(guān)單位應(yīng)主動介紹本單位財務(wù)管理、項目實(shí)施、項目資金使用管理情況等，提供內(nèi)部財務(wù)管理制度、非稅收入票據(jù)、會計憑證、賬簿、財務(wù)報告等相關(guān)資料，并提供必要的工作條件，保證財政檢查工作順利實(shí)施。在檢查中，如有疑點(diǎn)，檢查組可以進(jìn)行追溯或延伸檢查。

（二）堅持查調(diào)結(jié)合。檢查人員應(yīng)熟練掌握政策依據(jù)，保證檢查時效和檢查質(zhì)量，并將檢查與調(diào)研相結(jié)合，研究分析單位在內(nèi)部控制制度建設(shè)和實(shí)施情況時存在的問題和薄弱環(huán)節(jié)，在檢查工作總結(jié)中提出加強(qiáng)管理的意見和建議。

（三）嚴(yán)格依法行政。檢查組在檢查過程中，應(yīng)嚴(yán)格按照《財政部門監(jiān)督辦法》（財政部令第69號）和《財政檢查工作辦法》（財政部令第32號）等文件規(guī)定嚴(yán)格規(guī)范監(jiān)督檢查行為，確保檢查客觀、公正、高效。要全面建立并實(shí)施復(fù)核審理制度，有效控制行政風(fēng)險，依法依規(guī)對違規(guī)問題進(jìn)行處理處罰，做到事實(shí)清楚、定性準(zhǔn)確、程序適當(dāng)。

（四）遵守工作紀(jì)律。各檢查組在檢查工作中要嚴(yán)格執(zhí)行財政檢查“五不準(zhǔn)”工作紀(jì)律，廉潔自律，認(rèn)真履行職責(zé)，高質(zhì)量的完成本次檢查工作。

各單位現(xiàn)場檢查進(jìn)點(diǎn)時間另行通知。

附件：2017年度會計信息質(zhì)量檢查單位名單

常州市財政局

2016年6月16日