常財(cái)資〔2012〕28號(hào)

各轄市、區(qū)財(cái)政局，市各有關(guān)單位：

    根據(jù)中共常州市委辦公室、常州市人民政府辦公室《關(guān)于印發(fā)〈常州市事業(yè)單位清理規(guī)范工作實(shí)施意見〉的通知》（常辦發(fā)〔2012〕31號(hào)）文件精神，為保證清理規(guī)范工作順利開展，現(xiàn)就事業(yè)單位清理規(guī)范過程中涉及機(jī)構(gòu)撤銷、整合的事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理工作要求通知如下：

    一、資產(chǎn)清查

    根據(jù)《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》（財(cái)政部令第36號(hào)）、《江蘇省行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查暫行辦法》（蘇財(cái)績〔2007〕5號(hào)）、《常州市市級(jí)行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置管理暫行辦法》（常財(cái)行資〔2007〕10號(hào)）等有關(guān)國有資產(chǎn)管理文件規(guī)定，行政事業(yè)單位進(jìn)行重大改革或改制的，必須對(duì)其資產(chǎn)進(jìn)行全面清查，登記造冊(cè)，委托中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，經(jīng)同級(jí)財(cái)政部門審批后方可辦理國有資產(chǎn)處理相關(guān)事項(xiàng)。

    （一）組織體系

    1．資產(chǎn)清查工作由財(cái)政部門、主管部門或行政事業(yè)單位按照“統(tǒng)一政策、分級(jí)管理”的原則組織實(shí)施。財(cái)政部門是行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作的綜合管理部門。主管部門按照財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系負(fù)責(zé)組織本部門擬撤銷、整合事業(yè)單位的資產(chǎn)清查工作。擬撤銷、整合的事業(yè)單位（以下簡稱單位）負(fù)責(zé)本單位資產(chǎn)清查工作的具體實(shí)施。

    2．單位在主管部門、財(cái)政部門的監(jiān)督指導(dǎo)下設(shè)立或明確資產(chǎn)清查工作機(jī)構(gòu)，制訂本單位資產(chǎn)清查工作實(shí)施方案,并按照資產(chǎn)清查工作實(shí)施方案，實(shí)施自查。

    3．除涉及國家安全的特殊單位和特殊事項(xiàng)外，行政事業(yè)單位的自查結(jié)果須委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)及相關(guān)工作。

    （二）時(shí)間安排

    清查基準(zhǔn)日：清理規(guī)范方案批準(zhǔn)日前一個(gè)會(huì)計(jì)月度末。

    清查時(shí)間：清理規(guī)范方案批準(zhǔn)日后三個(gè)月內(nèi)完成清查。

    （三）清查范圍

    市清理規(guī)范方案中確定的所有需撤銷、整合的事業(yè)單位。

    （四）清查內(nèi)容

    1．單位基本情況。包括納入資產(chǎn)清查工作范圍的所屬單位戶數(shù)、編制和人員狀況等。

    2．賬務(wù)情況。包括單位的各類賬戶、會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)賬簿。

    3．財(cái)產(chǎn)情況。包括單位的各類資產(chǎn)和負(fù)債。

    （五）工作程序

    1．單位自查。單位對(duì)基本情況、賬務(wù)情況和各類資產(chǎn)、負(fù)債進(jìn)行全面的清理、核對(duì)和查實(shí)。對(duì)清查出的各種資產(chǎn)盤盈和資產(chǎn)損失等按照資產(chǎn)清查要求進(jìn)行分類，提出相關(guān)處理意見，并按統(tǒng)一要求編制資產(chǎn)清查報(bào)表、撰寫資產(chǎn)清查工作報(bào)告。

    2．專項(xiàng)審計(jì)。由社會(huì)中介機(jī)構(gòu)出具資產(chǎn)清查專項(xiàng)核查報(bào)告。與單位的資產(chǎn)清查報(bào)表、資產(chǎn)清查工作報(bào)告一并形成資產(chǎn)清查申報(bào)材料。

    3．內(nèi)部公示。申報(bào)材料應(yīng)在單位內(nèi)部進(jìn)行公示（涉及國家安全和機(jī)密的部門除外），公示期不得少于5個(gè)工作日，公示后將公示結(jié)果形成報(bào)告。

    4．上報(bào)審核。申報(bào)材料經(jīng)公示無異議后，單位向主管部門申報(bào)，主管部門對(duì)所屬單位申報(bào)的資產(chǎn)清查材料真實(shí)性、合法性、完整性進(jìn)行審核，并向同級(jí)財(cái)政部門上報(bào)審核意見。單位的資產(chǎn)核實(shí)申報(bào)應(yīng)提交以下材料：

    （1）單位資產(chǎn)清查工作報(bào)告，主要包括：資產(chǎn)清查工作的基準(zhǔn)日、范圍、內(nèi)容、結(jié)果和基準(zhǔn)日的資產(chǎn)財(cái)務(wù)狀況，以及相關(guān)處理意見等；

    （2）單位資產(chǎn)清查報(bào)表；

    （3）社會(huì)中介機(jī)構(gòu)出具的資產(chǎn)清查專項(xiàng)核查報(bào)告；

    （4）公示情況報(bào)告，主要包括：公示的時(shí)間、地點(diǎn)、內(nèi)容、形式、結(jié)果以及對(duì)異議問題的相關(guān)處理意見等情況；

    （5）單位申報(bào)處理資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失和資金掛賬的專項(xiàng)說明。專項(xiàng)說明和各類資產(chǎn)損失明細(xì)情況表，應(yīng)當(dāng)逐筆寫明發(fā)生日期、損失原因、政策依據(jù)、處理方式以及有關(guān)原始憑證資料和具有法律效力的證明材料等，并分類列示；

    （6）其他需要提供的材料。

    5．損益認(rèn)定。財(cái)政部門在行政事業(yè)單位進(jìn)行基本情況清理、賬務(wù)清理、財(cái)產(chǎn)清查的基礎(chǔ)上，依據(jù)有關(guān)規(guī)定，對(duì)清理出來的有關(guān)資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失和資金掛賬進(jìn)行論證認(rèn)定。

    6．資產(chǎn)核實(shí)。財(cái)政部門在損益認(rèn)定的基礎(chǔ)上，依據(jù)《常州市行政事業(yè)單位清產(chǎn)核資資金核實(shí)辦法》（常清辦〔2006〕3號(hào)）有關(guān)規(guī)定，對(duì)單位資產(chǎn)清查結(jié)果予以審核批復(fù)。各單位應(yīng)依據(jù)財(cái)政部門的資金核實(shí)批復(fù)文件，調(diào)整盤盈、盤虧資產(chǎn)有關(guān)賬目及資產(chǎn)信息系統(tǒng)相關(guān)數(shù)據(jù)。

    7．編制調(diào)整后的資產(chǎn)登記清冊(cè)、資產(chǎn)負(fù)債表，作為移交依據(jù)。

    二、資產(chǎn)處置

    各單位資產(chǎn)清查結(jié)束后，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定程序做好國有資產(chǎn)處置、移交、接收等工作。

    （一）處置范圍和內(nèi)容

    市清理規(guī)范方案中確定的所有需撤銷、整合的事業(yè)單位的全部資產(chǎn)和負(fù)債。

    （二）申報(bào)審批

    由主管部門提出處置方案，報(bào)同級(jí)財(cái)政部門審批。申報(bào)材料按《常州市市級(jí)行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置管理暫行辦法》（常財(cái)行資〔2007〕10號(hào)）的有關(guān)規(guī)定提供，具體包括:

    1．市機(jī)構(gòu)編制部門出具的撤銷、整合相關(guān)批文。

    2．主管部門提出的資產(chǎn)處置方案。

    3．單位按處置方案填列的《市級(jí)行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置審批表》。

    4．調(diào)整后的資產(chǎn)登記清冊(cè)、資產(chǎn)負(fù)債表等。

    三、移交和接收

    （一）各單位根據(jù)財(cái)政部門批準(zhǔn)的《市級(jí)行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置審批表》與接收單位辦理交接手續(xù)。

    （二）單位與單位之間辦理移交和接收，必須有雙方的紀(jì)檢監(jiān)察、財(cái)務(wù)、資產(chǎn)管理等方面的人員參加，雙方單位上級(jí)主管部門相應(yīng)人員負(fù)責(zé)監(jiān)交。交接雙方和監(jiān)交人員在移交和接收清單等書面材料上簽字。

    （三）移交和接收等相關(guān)手續(xù)材料，由接收單位存檔，并報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門備案。

    四、賬務(wù)處理

    （一）接收方按照財(cái)政部門批準(zhǔn)的《市級(jí)行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置審批表》（第五聯(lián)：接收單位留存）及相關(guān)交接材料等，依據(jù)國家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度有關(guān)規(guī)定，于接收后一個(gè)月內(nèi)進(jìn)行賬務(wù)處理，辦理相關(guān)資產(chǎn)變動(dòng)手續(xù)，并在單位資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)中進(jìn)行更新調(diào)整，確保數(shù)據(jù)全面準(zhǔn)確。

    （二）撤銷、整合單位由主管部門負(fù)責(zé)按批準(zhǔn)方案、交接單，辦理被撤銷、被整合單位的資產(chǎn)變動(dòng)手續(xù)和資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)更新。

    五、完善制度

    各主管部門針對(duì)事業(yè)單位清理規(guī)范過程中發(fā)現(xiàn)的資產(chǎn)管理相關(guān)問題，應(yīng)進(jìn)行全面總結(jié)、認(rèn)真分析，提出相應(yīng)整改措施和實(shí)施計(jì)劃，健全本級(jí)及所屬單位國有資產(chǎn)管理制度。

    六、其他事項(xiàng)

    （一）加強(qiáng)特殊資產(chǎn)管理。在事業(yè)單位撤銷、整合過程中，要按照國家有關(guān)規(guī)定做好涉密資產(chǎn)的保密工作，防止失密、泄密。要切實(shí)加強(qiáng)對(duì)專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、非專利技術(shù)、商譽(yù)等無形資產(chǎn)的清理和管理工作，防止國有資產(chǎn)流失。

    （二）整合單位涉及單位名稱、法定代表人等事項(xiàng)變動(dòng)的，在市機(jī)構(gòu)編制部門辦理相關(guān)變更登記手續(xù)后，由財(cái)政等部門辦理財(cái)務(wù)資產(chǎn)等相關(guān)變更手續(xù)。涉及事業(yè)單位注銷的，注銷事業(yè)單位法人前，要做好全部資產(chǎn)的移交、劃轉(zhuǎn)工作。對(duì)年審到期且機(jī)構(gòu)編制部門不再準(zhǔn)予年審的單位，在處置機(jī)動(dòng)車輛、房屋、土地、對(duì)外投資等資產(chǎn)時(shí)，單位可憑機(jī)構(gòu)編制部門出具的相關(guān)證明材料，按現(xiàn)行的資產(chǎn)管理相關(guān)規(guī)定辦理產(chǎn)權(quán)變動(dòng)登記等手續(xù)。

    （三）凡列入撤銷、整合的事業(yè)單位，在事業(yè)單位清理規(guī)范期間，對(duì)于資產(chǎn)報(bào)廢、轉(zhuǎn)讓、調(diào)撥等產(chǎn)權(quán)變動(dòng)事項(xiàng)，暫停辦理，待清理規(guī)范結(jié)束后由接收單位申報(bào)辦理。

    （四）各轄市區(qū)財(cái)政局可根據(jù)本通知，結(jié)合本地區(qū)實(shí)際，制訂相關(guān)管理文件。

常州市財(cái)政局

二○一二年十一月二十八日