常財規(guī)〔2011〕3號

各有關(guān)單位：

　　為加強(qiáng)市級政府投資基建項目資金管理，規(guī)范基建項目委托中介機(jī)構(gòu)審計行為，合理控制工程投資，根據(jù)《江蘇省基本建設(shè)財務(wù)管理暫行規(guī)定》（蘇財建〔2004〕61號）、《常州市政府投資項目審計監(jiān)督辦法》（常政發(fā)〔2007〕179號）、常州市《關(guān)于加強(qiáng)和完善市級政府城市建設(shè)投融資管理的若干意見》（常政規(guī)〔2010〕7號）以及其他相關(guān)法律法規(guī)，制訂《常州市市級政府投資基建項目委托中介機(jī)構(gòu)審計管理暫行辦法》，現(xiàn)將辦法印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。

　　附件：《常州市市級政府投資基建項目委托中介機(jī)構(gòu)審計管理暫行辦法》

常州市財政局

二○一一年十月二十四日

附件：

　　常州市市級政府投資基建項目委托中介機(jī)構(gòu)

　　審計管理暫行辦法

　　一、總則

　　第一條　為加強(qiáng)市級政府投資基建項目（以下簡稱基建項目）資金管理，規(guī)范基建項目委托中介機(jī)構(gòu)審計行為，合理控制工程投資，根據(jù)《江蘇省基本建設(shè)財務(wù)管理暫行規(guī)定》（蘇財建〔2004〕61號）、《常州市政府投資項目審計監(jiān)督辦法》（常政發(fā)〔2007〕179號）、常州市《關(guān)于加強(qiáng)和完善市級政府城市建設(shè)投融資管理的若干意見》（常政規(guī)〔2010〕7號）以及其他相關(guān)法律法規(guī)，制訂本辦法。

　　第二條　本辦法所指基建項目包括：財政預(yù)算內(nèi)資金安排的基建項目、納入財政預(yù)算管理的各類資金安排的基建項目、由市級各政府投融資主體負(fù)責(zé)籌集資金建設(shè)的各類基礎(chǔ)設(shè)施項目和其他項目。

　　國家、省、市對列入政府審計的基建項目范圍另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

　　第三條　基建項目工程造價和竣工財務(wù)決算均須委托具有相應(yīng)資格的中介機(jī)構(gòu)出具審計報告。實施政府投資基建項目工程造價和竣工財務(wù)決算審計的中介機(jī)構(gòu)（以下簡稱審計定點服務(wù)商）須通過政府采購方式確定。

　　第四條　審計定點服務(wù)商的審計活動應(yīng)當(dāng)遵循獨立、客觀、公正、誠實信用的原則，不得損害社會公共利益和他人的合法權(quán)益。任何單位和個人不得非法干預(yù)依法進(jìn)行的審計活動。

　　二、采購管理

　　第五條　市財政局、審計局負(fù)責(zé)審計定點服務(wù)商資格的統(tǒng)一招標(biāo)采購，建立審計定點服務(wù)商庫。具體招標(biāo)采購事宜委托市政府采購中心實施，由市政府采購中心根據(jù)采購結(jié)果簽發(fā)審計定點服務(wù)商資格確定通知書。如無政策變化，每兩年對審計定點服務(wù)商庫更新一次。

　　第六條　項目投資主體或建設(shè)單位在確定基建項目工程造價審計方式后，報市政府采購中心按照排序方式確定具體實施項目審計的審計定點服務(wù)商，由政府采購中心簽發(fā)中標(biāo)通知書。具體的排序方式在招標(biāo)文件中予以明確。

　　基建項目委托審計方式包括全過程跟蹤工程造價審計和非全過程跟蹤工程造價審計兩種。

　　總投資在5000萬元以上（含5000萬元）的基建項目原則上采取全過程跟蹤工程造價審計方式。總投資在5000萬元以下的基建項目由項目投資主體或建設(shè)單位確定審計方式。

　　第七條　特殊基建項目報經(jīng)市財政和審計部門批準(zhǔn)同意后，可以采取單獨招標(biāo)方式委托中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計。

　　第八條　大型基建項目的工程造價審計，建設(shè)單位可以根據(jù)需要合理劃分標(biāo)段，委托不同的審計定點服務(wù)商分別實施。

　　第九條　竣工財務(wù)決算審計由項目投資主體或建設(shè)單位報政府采購中心通過排序方式確定審計定點服務(wù)商。由政府采購中心簽發(fā)中標(biāo)通知書。

　　同一個基建項目竣工財務(wù)決算審計只能委托一家審計定點服務(wù)商實施，不再分標(biāo)段。

　　三、合同管理

　　第十條　自審計定點服務(wù)商資格確定通知書發(fā)出之日起30日內(nèi)，審計定點服務(wù)商與市財政局、審計局簽訂《常州市市級政府投資基建項目審計服務(wù)采購協(xié)議》。

　　第十一條　自具體基建項目中標(biāo)通知發(fā)出之日起15日內(nèi)，項目建設(shè)單位應(yīng)與中標(biāo)的審計定點服務(wù)商在《常州市級政府投資基建項目審計服務(wù)采購協(xié)議》框架內(nèi)簽訂書面委托合同。

　　工程造價審計服務(wù)合同應(yīng)參照《建設(shè)工程造價審計咨詢合同》示范文本訂立。竣工財務(wù)決算審計服務(wù)合同應(yīng)參照《常州市政府投資基建項目竣工財務(wù)決算審計合同》示范文本訂立。

　　第十二條　為防止工程造價出現(xiàn)高估冒算，建設(shè)單位必須在施工合同中約定，項目施工方承諾工程結(jié)算核減率不得超過6%，超出該約定范圍的審計費用由施工方承擔(dān)，由建設(shè)單位從工程結(jié)算款中扣回。

　　四、費用管理

　　第十三條　審計服務(wù)費計費標(biāo)準(zhǔn)按照審計定點服務(wù)商資格政府采購招標(biāo)文件約定執(zhí)行，不得擅自變更。

　　第十四條　按照“誰委托、誰付費”的原則，審計服務(wù)費用由簽訂合同的委托方支付并計入工程建設(shè)成本，在“待攤投資”中列支。

　　五、監(jiān)督管理

　　第十五條　建立審計服務(wù)考核機(jī)制。由市財政局、審計局制定《常州市市級政府性基本建設(shè)項目審計業(yè)務(wù)考核指導(dǎo)意見表》（詳見附件），項目建設(shè)單位依照指導(dǎo)意見制訂相關(guān)考核辦法并組織實施。

　　第十六條　建立審計服務(wù)質(zhì)量復(fù)查機(jī)制。由市財政、審計部門依據(jù)各自職責(zé)按照一定比例對政府投資基本建設(shè)項目委托審計服務(wù)質(zhì)量進(jìn)行復(fù)查。

　　第十七條　建立審計服務(wù)廉政機(jī)制。在委托審計合同訂立的同時，審計定點服務(wù)商應(yīng)與簽訂合同的委托方簽訂廉政承諾書，由審計定點服務(wù)商對廉潔從業(yè)作出書面承諾，作為委托合同的組成部分。

　　第十八條　建立審計服務(wù)督查機(jī)制。由市財政、審計及基建項目行政主管部門等對基建項目的中介機(jī)構(gòu)審計服務(wù)政府采購、合同管理、監(jiān)督考核、合同履約、廉政落實等執(zhí)行情況進(jìn)行督查。對督查中發(fā)現(xiàn)的問題視情節(jié)輕重采取責(zé)令整改、通報批評、移交相關(guān)部門追究責(zé)任等方式依法處理。

　　第十九條　建立審計服務(wù)管理問責(zé)機(jī)制。對在基建項目委托中介審計活動中有違法違規(guī)行為的，將依照相關(guān)法律法規(guī)實行責(zé)任追究。

　　（一）審計定點服務(wù)商存在企業(yè)資質(zhì)、業(yè)績、執(zhí)業(yè)人員等方面弄虛作假、提供不實信息謀取中標(biāo)的，將取消本輪審計定點服務(wù)商資格，將其不良記錄入案，直至取消下輪政府采購?fù)稑?biāo)資格。

　?。ǘ╉椖拷ㄔO(shè)單位及相關(guān)人員規(guī)避政府采購擅自委托審計服務(wù)、擅自調(diào)整審計費率、非法干預(yù)依法進(jìn)行的審計服務(wù)活動、非法干預(yù)招標(biāo)、與審計服務(wù)利害各方惡意串通和弄虛作假以及其他違法違規(guī)的，將提請相關(guān)部門予以嚴(yán)肅處理；構(gòu)成犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。

　?。ㄈ┫嚓P(guān)行政監(jiān)管部門和工作人員非法干預(yù)招標(biāo)采購、徇私舞弊、濫用職權(quán)、玩忽職守和其他違反相關(guān)廉政規(guī)定行為的，將提請相關(guān)部門予以嚴(yán)肅處理；構(gòu)成犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。

　　六、政府審計

　　第二十條　列入政府審計計劃并采用全過程跟蹤審計方式的基建項目需要聘請中介機(jī)構(gòu)參與審計工作的，按照本辦法通過政府采購委托審計定點服務(wù)商。受委托審計定點服務(wù)商應(yīng)按照審計機(jī)關(guān)相關(guān)管理規(guī)定的要求實施審計，接受審計機(jī)關(guān)的管理和考核，并配合審計機(jī)關(guān)出具國家審計報告。受委托審計定點服務(wù)商項目審計費用實行財政國庫集中支付，也可協(xié)商計入建設(shè)成本。

　　第二十一條　列入政府審計計劃采用其他審計方式（除全過程跟蹤審計方式外）的基建項目，項目建設(shè)單位在事先征求審計機(jī)關(guān)意見后，按本辦法委托審計定點服務(wù)商。受委托審計定點服務(wù)商應(yīng)按照審計機(jī)關(guān)相關(guān)管理規(guī)定的要求實施審計。審計機(jī)關(guān)的審計結(jié)果作為辦理結(jié)算和竣工決算的依據(jù)。

　　第二十二條　列入政府審計計劃的基建項目，市審計局可在審計過程中對審計定點服務(wù)商的服務(wù)質(zhì)量一并進(jìn)行檢查，審計定點服務(wù)商必須予以配合，檢查結(jié)果作為按照本辦法對審計定點服務(wù)商進(jìn)行監(jiān)督管理的依據(jù)。

　　七、附則

　　第二十三條　本辦法自2011年11月1日起正式實施。

　　第二十四條　《市級政府性建設(shè)項目委托社會中介機(jī)構(gòu)審計考核辦法（試行）》常財建〔2009〕40號同時廢止。

　　附表：常州市市級政府投資基建項目審計咨詢業(yè)務(wù)考核指導(dǎo)意見表（點擊下載）